Retención en la fuente para asalariados en Colombia 2026: guía completa
¿Qué es la retención en la fuente?
La retención en la fuente es un anticipo del impuesto de renta que el empleador descuenta mensualmente del salario y entrega directamente a la DIAN. No es un impuesto adicional — es un adelanto del impuesto que de todas formas pagarías al declarar renta.
Si al declarar resulta que pagaste más de lo que debías, la DIAN te devuelve el exceso. Si pagaste menos, debes pagar la diferencia.
¿Desde cuándo aplica?
La retención aplica cuando el ingreso laboral mensual supera ciertos rangos en UVT (Unidad de Valor Tributario). Para 2026, el UVT es $52.374.
La base para calcularla no es el salario bruto sino la base gravable, que es el ingreso después de restar las deducciones permitidas.
Paso a paso: cómo se calcula
1. Determina tu ingreso bruto mensual
Incluye salario, comisiones, bonificaciones habituales y cualquier otro pago regular.
2. Resta las deducciones permitidas
| Deducción | Límite |
|---|---|
| Salud empleado (4%) | Sin límite |
| Pensión empleado (4%) | Sin límite |
| Dependientes (10% del ingreso) | Máx. 32 UVT/mes ($1.675.968) |
| Intereses crédito hipotecario | Máx. 100 UVT/año ($436.450/mes) |
| Ahorro voluntario AFP/AFC | Máx. 30% del ingreso mensual |
3. Obtén la base gravable mensual
Base gravable = Ingreso bruto − Deducciones
4. Anualiza la base
Base gravable anual = Base mensual × 13
(Se multiplica por 13 por convención del procedimiento 1 de retención)
5. Convierte a UVT
Base en UVT = Base gravable anual / $52.374
6. Aplica la tabla de retención
| Base gravable (UVT anuales) | Tarifa marginal | Retención |
|---|---|---|
| 0 — 95 UVT | 0% | $0 |
| 95 — 150 UVT | 19% | (Base − 95) × 19% |
| 150 — 360 UVT | 28% | (Base − 150) × 28% + 10.45 UVT |
| 360 — 640 UVT | 33% | (Base − 360) × 33% + 69.25 UVT |
| 640 — 945 UVT | 35% | (Base − 640) × 35% + 161.65 UVT |
| 945 — 2.300 UVT | 37% | (Base − 945) × 37% + 268.40 UVT |
| > 2.300 UVT | 39% | (Base − 2.300) × 39% + 769.75 UVT |
¿Quién paga retención?
Con el SMMLV 2026 de $1.750.905, la base gravable mensual de alguien sin deducciones especiales sería aproximadamente $1.470.833 (después de salud y pensión). Esto equivale a unos 366 UVT anuales, que ya está en la tarifa del 28%.
Sin embargo, la mayoría de personas con salario mínimo quedan exentas gracias a la renta exenta del 25% que aplica sobre los ingresos laborales (no incluida en esta tabla básica pero que reduce significativamente la base).
En la práctica, la retención comienza a ser significativa a partir de salarios de $4.000.000 - $5.000.000 mensuales, dependiendo de las deducciones personales.
Cómo reducir tu retención legalmente
Declara dependientes
Si tienes cónyuge o hijos que dependan económicamente de ti y no trabajen, puedes deducir el 10% de tu ingreso (máximo 32 UVT/mes). Debes certificarlo con tu empleador.
Aportes voluntarios a pensión o AFC
Los aportes voluntarios a fondos de pensión (AFP) o cuentas AFC (Ahorro para el Fomento a la Construcción) son deducibles hasta el 30% del ingreso mensual. Esta es una de las estrategias más efectivas para reducir retención.
Crédito hipotecario
Si tienes un crédito de vivienda, los intereses pagados son deducibles hasta 100 UVT anuales ($436.450 al mes aproximadamente).
Usa la calculadora
Nuestra calculadora de retención en la fuente aplica todas estas deducciones automáticamente. Solo ingresa tu salario y tus deducciones para ver exactamente cuánto te descuentan cada mes.